Hva er trinnskatt, og hva regnes den av?
Trinnskatten er den progressive delen av inntektsskatten i Norge. Skatteetaten sier det rett ut: den «er en progressiv skatt på brutto lønn og annen personinntekt», og den «beregnes av personinntekten». Personinntekt er lønnsinntekt og de inntektene som erstatter lønn — sykepenger, arbeidsavklaringspenger, uføretrygd og pensjon.
Det avgjørende ordet er brutto. Til forskjell fra skatten på alminnelig inntekt trekkes verken minstefradrag eller personfradrag fra før trinnskatten regnes ut. Det er derfor du kan betale trinnskatt av en lønn der den flate skatten på 22 prosent fortsatt er null: de to skattene har rett og slett ikke det samme grunnlaget.
Hvor går grensene, og hva er satsene i 2026?
Trappen har fem trinn. Under 226 101 kr betaler du ingen trinnskatt i det hele tatt. Deretter er satsene 1,7, 4, 13,7, 16,8 og 17,8 prosent, med innslagspunkter ved 318 301 kr, 725 051 kr, 980 101 kr og 1 467 201 kr.
Merk formuleringen av grensene. Trinn 1 starter ved 226 101 kr — altså én krone over 226 100 kr. Nøyaktig ved 226 100 kr er trinnskatten fortsatt null. Det høres ut som en bagatell, men det er nøyaktig den typen forskjell som gjør at to kalkulatorer gir forskjellig svar på samme lønn.
Betaler jeg den høyeste satsen av hele lønnen?
Nei, og det er den vanligste misforståelsen om trinnskatt. Hvert trinn gjelder bare den delen av personinntekten som ligger inne i det trinnet. Ved 800 000 kr fordeler regnestykket seg slik: 1,7 prosent av 92 200 kr gir 1 567 kr, 4 prosent av 406 750 kr gir 16 270 kr, og 13,7 prosent av 74 950 kr gir 10 268 kr. Til sammen 28 106 kr.
Hadde den øverste satsen gjeldt hele lønnen, ville regningen vært 109 600 kr — mer enn det dobbelte. En lønnsøkning som flytter deg over et innslagspunkt, gjør deg derfor aldri fattigere: bare kronene over grensen treffes av den nye satsen.
Hvor mye trinnskatt betaler jeg av lønnen min?
Ved 300 000 kr er trinnskatten 1 256 kr. Ved 650 000 kr er den 14 835 kr, ved 800 000 kr er den 28 106 kr, og ved 1 500 000 kr er den 140 450 kr. Kurven er slak i begynnelsen og bratt til slutt, akkurat som satsene tilsier.
Trinnskatten er likevel bare én av tre. Ved 800 000 kr betaler du i tillegg 129 747 kr i skatt på alminnelig inntekt og 60 800 kr i trygdeavgift, altså 218 653 kr til sammen. Hele regnestykket, inkludert minstefradrag og netto på kontoen, finner du i kalkulatoren for lønn etter skatt.
Hva er marginalskatten min på neste krone?
Marginalskatt er andelen av den neste kronen du tjener som går til skatt, og den er interessant når du vurderer overtid, en ekstra vakt eller et lønnstillegg. Den legger sammen tre lag: 22 prosent av alminnelig inntekt, satsen i trinnet du står i, og 7,6 prosent trygdeavgift.
Ved 650 000 kr er marginalskatten 33,6 prosent. Rett over 725 050 kr hopper den til 43,3 prosent, fordi trinnsatsen der går fra 4 til 13,7 prosent. I øverste trinn er den 47,4 prosent. Det betyr at av en lønnsøkning på 10 000 kr i det øverste trinnet blir omtrent 5 260 kr igjen etter skatt.
Betaler pensjonister og sykemeldte trinnskatt?
Ja. Skatteetaten regner uttrykkelig med mer enn lønn: personinntekt er «lønnsinntekt og øvrige inntekter som erstatter lønnsinntekt», og nevner selv sykepenger, arbeidsavklaringspenger, uføretrygd og pensjon. Har du bare pensjon på 400 000 kr, treffes den av trinnskatten på nøyaktig samme måte som en lønn på samme beløp.
To andre deler av skatten er derimot ikke like for pensjon og lønn. Minstefradraget er lavere for pensjon — 40 prosent med et tak på 75 400 kr, mot 46 prosent og 95 700 kr for lønn — og trygdeavgiften er 5,1 prosent i stedet for 7,6. Denne kalkulatoren regner bare trinnskatten, og der spiller forskjellen ingen rolle.
Hvordan henger trinnskatten sammen med resten av skatten?
Det er lett å tro at trinnskatten er inntektsskatten, men den er bare det ene av tre lag. Det flate laget på 22 prosent regnes av alminnelig inntekt, altså etter at minstefradrag og personfradrag er trukket fra. Trygdeavgiften på 7,6 prosent regnes, som trinnskatten, av brutto personinntekt, men har en nedre grense på 99 650 kr og en opptrappingsregel under den.
I praksis betyr det at rekkefølgen du regner i, avgjør om svaret blir riktig. Trekker du fradragene fra før du regner trinnskatt, får du et for lavt tall; regner du det flate laget av brutto, får du et for høyt. Kalkulatoren her holder de to grunnlagene fra hverandre, og det samme gjør lønn etter skatt, som viser alle tre lagene ved siden av hverandre.
Hva regner denne kalkulatoren ikke med?
Kalkulatoren regner trinnskatt av personinntekt for et helt kalenderår. Den tar ikke hensyn til at trinnskatten er den ene av tre skatter — bruk lønn etter skatt hvis du vil se netto på kontoen. Den behandler heller ikke næringsinntekt særskilt, og den regner ikke ut trygdeavgiftens egne satser for næring eller pensjon.
Tiltakssonen i Troms og Finnmark påvirker ikke trinnskatten: der er det bare satsen på alminnelig inntekt som er lavere. Og skal du vite hva lønnen koster arbeidsgiveren, ligger det i arbeidsgiveravgiften, som er en helt egen avgift arbeidsgiveren betaler oppå lønnen.